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小规模纳税人咋申报?

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小规模纳税人咋申报?

发布日期:2018-12-20 作者:来源:黔江税务 点击:


一、

啥时候申报?


      小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税;最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日,在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

      感觉有点晕?说白了就是:一般情况下每月15号就是申报的最后一天;如果恰逢15号是周末或者假期......那就要顺延休假天数!

二、

啷个申报嘛?


登录电子税务局,

点击


我要办税

申报纳税

增值税小规模纳税人申报

填表申报

填表申报

立即填表


然后我们就可以填数字了。


啷个,计算不来?

怕啥子嘛,

系统会自动计算!


申报表的填写方法

(一)只开具增值税普通发票

1

只开具普票,且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月3万及以下、按季9万及以下)将销售额填入第10栏或第11栏。(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态)

微信图片_20181220135454.jpg

2

只开具普票,且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月达3万以上、按季达9万以上):将销售额按对应税率填入第1、3栏(1、3栏金额相同)或第4、6栏(4、6栏金额相同)

微信图片_20181220135501.jpg


(二)只开具增值税专用发票

      代开或自行开具专票,不管开具金额为多少,都应将销售额按对应税率填入第1、2栏( 第1、2栏金额相同)或第4、5栏(第4、5栏金额相同)

微信图片_20181220135541.jpg

(三)同时开具增值税专用发票、普通发票

1

同时开具专票、普票,且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月3万及以下、按季9万及以下):

开具专票金额按对应税率填入第1、2栏(1、2栏金额相同)或第4、5栏(4、5栏金额相同)

开具普票金额填入第10栏或第11栏。(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态)

微信图片_20181220135550.jpg

2

同时开具专、普票,且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月达3万以上、按季达9万以上):

开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏;

开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏;

第2、3栏金额相加填入第1栏,或第5、6金额相加填入第4栏。

微信图片_20181220135559.jpg

(四)销售免征增值税的货物及劳务、应税行为(如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物)


      将销售额填入第9、12栏(9、12栏金额相同)

微信图片_20181220135606.jpg


      同时,在“增值税减免税减免税申报明细表”免税项目中选择相应免税事项,填写本期免税销售额。

微信图片_20181220135614.jpg


    注 :


      上述范例以纳税人所有经营活动均以据实开具发票为前提

 温馨提示:

1

申报数据包括但不限于开具发票金额,纳税人应根据实际经营情况据实申报;

2

25栏中不仅可以填写在税务机关代开的专用发票金额自领专票的小规模纳税人自开专票金额也要填入此栏;

3

36栏中不仅可以填写税控器具开具的普通发票金额在税务机关代开的普票金额也要填入此栏;

 

4

23栏有数据时,1栏一定要记得填入数据且数据应23栏数据相加之和,456栏填写规则同上;

5

填写第12其他免税销售额、第18本期应纳税额减征额时,需同步填写增值税减免税减免税申报明细表






来源:黔江税务

相关标签:审计业务

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